تغيير فترة الإقرار الضريبي خدمة إلكترونية مجانية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يطلب بها المكلّف المسجّل في ضريبة القيمة المضافة أن يقدّم إقراره كل شهر بدل كل ثلاثة أشهر، أو العكس. تحتاج الخدمة إلى موافقة الهيئة، ومدة إنجازها يوم عمل واحد، ويبدأ العمل بالفترة الجديدة من أول فترة ضريبية تلي الفترة التي صدرت فيها الموافقة.
الخدمة باختصار
- من يحق له الطلب: جميع المكلّفين المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة، بحسب صفحة الخدمة.
- الشرط: أن تكون قد قدّمت جميع إقراراتك الضريبية.
- الرسوم: لا رسوم.
- مدة الإنجاز: يوم عمل واحد.
- متى يسري التغيير: من بداية الفترة الضريبية التالية للفترة التي صدرت فيها الموافقة (المادة 58 من اللائحة التنفيذية).
- القيد: من ينتقل إلى الإقرار الشهري لا يعود إلى ربع السنوي قبل أن يمضي عليه سنتان.
فترة ورشتك الافتراضية تحددها 40 مليون ريال
تنص المادة 58 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على أن الفترة الضريبية شهرية لمن تجاوزت توريداته السنوية الخاضعة للضريبة 40,000,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً السابقة، وثلاثة أشهر لمن هم دون ذلك.
معظم ورش السيارات بعيدة جداً عن هذا الرقم، فتكون ورشتك في الغالب على الإقرار ربع السنوي منذ تسجيلها، وتقدّم أربعة إقرارات في السنة. ولو استمرت على ذلك دون أن تطلب أي تغيير، فلا مخالفة ولا يُطلب منها شيء.
ومن تجاوزت توريداته 40 مليون ريال يصبح إقراره شهرياً بحكم اللائحة ولا يختار. وللهيئة أيضاً أن توجّه المكلّف إلى فترة معيّنة، وتصدر له إشعاراً بتاريخ بداية العمل بها.
خطوات تغيير فترة الإقرارات الضريبية في بوابة الهيئة
الخطوات كما تنشرها الهيئة على صفحة الخدمة:
- سجّل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة (zatca.gov.sa).
- انتقل إلى تبويب «الضرائب غير المباشرة» ثم «ضريبة القيمة المضافة».
- اختر «إقرارات ضريبة القيمة المضافة».
- اختر «طلب تغيير فترة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة».
- املأ الاستمارة وقدّم الطلب.
- يصلك إشعار برسالة نصية وبريد إلكتروني عند اكتمال الطلب.
وللاستفسار عن الخدمة: مركز الاتصال الموحّد 19993.
قبل أن تضغط «تقديم»، اقرأ القسمين التاليين: تقديم الطلب لا يأخذ أكثر من خمس دقائق، أما القرار نفسه فسيلازمك سنتين كاملتين.
متى يبدأ الإقرار الشهري فعلاً؟
تنص المادة 58 على أن الهيئة تصدر عند الموافقة إشعاراً بتاريخ النفاذ، وأن تاريخ النفاذ هو بداية الفترة الضريبية التي تلي الفترة التي مُنحت فيها الموافقة. وهذا يجعل توقيت الطلب أهم مما يبدو:
- ورشة ربعها الحالي من يوليو إلى سبتمبر، ووافقت الهيئة على طلبها يوم 20 سبتمبر: أول فترة شهرية لها هي أكتوبر.
- الورشة نفسها لو تأخرت موافقتها إلى 2 أكتوبر، فقد صدرت داخل الربع الممتد من أكتوبر إلى ديسمبر؛ وبحسب قراءتنا للنص لا يبدأ إقرارها الشهري إلا في يناير. أسبوعان من التأخير كلّفاها ثلاثة أشهر انتظار.
هذه قراءتنا لنص المادة. أما تاريخ السريان الملزم فهو المذكور في إشعار الهيئة عند الموافقة، فراجعه ولا تفترض التاريخ مسبقاً.
قيد السنتين الذي يغيب عن معظم الشروح
المكلّف الذي استخدم الفترة الشهرية سنتين يجوز له أن يطلب العودة إلى ثلاثة أشهر، بشرط ألا تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة في آخر اثني عشر شهراً 40 مليون ريال في تاريخ تقديم الطلب. هذا نص المادة 58.
المعنى العملي أن الانتقال إلى الشهري يلزمك بما لا يقل عن 24 إقراراً متتالياً. وإن اكتشفت بعد الإقرار الثالث أن مكتبك لا يستطيع الإقفال كل شهر، فالمادة لا تسمح لك بالعودة قبل السنتين.
رأينا أن كثيراً من الورش التي تطلب الإقرار الشهري لا تحتاج إليه؛ والحالة التي يفيد فيها فعلاً في القسم التالي.
الحالة التي يستحق فيها الإقرار الشهري
حين تزيد ضريبة مشترياتك على ضريبة مبيعاتك لفترة من الزمن.
مثال للتوضيح: ورشة في سنتها الأولى اشترت رافعة بأربعة أعمدة وجهاز فحص كمبيوتر بـ 200,000 ريال، ضريبتها 30,000 ريال (احسبها بسرعة في حاسبة الضريبة). في أشهرها الأولى تكون مبيعاتها قليلة، فتبقى ضريبة المبيعات أقل بكثير من ضريبة المدخلات، ويتكوّن لها رصيد دائن في الإقرار.
على الإقرار ربع السنوي لا يظهر هذا الرصيد إلا في إقرار نهاية الربع، أما على الشهري فيظهر في إقرار الشهر نفسه. الفرق قد يصل إلى شهرين، والمبلغ 30,000 ريال في سنة تكون الورشة فيها أحوج ما تكون إلى النقد.
ظهور الرصيد في الإقرار لا يعني استرداده في اليوم نفسه: الرصيد الزائد يُسترد بطلب أو يُرحّل في حسابك الضريبي، وللاسترداد شروط وإجراءات في اللائحة التنفيذية. تحقّق منها مع محاسبك قبل أن تعتمد على هذا المبلغ في خطة السيولة.
أما الورشة المستقرة التي تبيع أكثر مما تشتري كل شهر، فالإقرار ربع السنوي أنسب لها في الغالب، لأنها تسدد ضريبة المبيعات بعد نهاية الربع بدل أن تسددها كل شهر.
ما يتغيّر في المكتب بين الإقرارين
| البند | ربع سنوي | شهري |
|---|---|---|
| عدد الإقرارات في السنة | 4 إقرارات | 12 إقراراً |
| آخر موعد للتقديم والسداد | آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الربع | آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الشهر |
| أطول مدة تبقى فيها ضريبة المبيعات لديك قبل السداد | قرابة 4 أشهر (ضريبة يناير تُسدَّد في 30 أبريل) | قرابة شهرين |
| الرجوع إلى الفترة الأخرى | متاح بطلب | بعد سنتين، وبشرط عدم تجاوز 40 مليون ريال |
العدد 12 يعني 12 موعداً نهائياً. غرامة التأخر في تقديم الإقرار بين 5% و25% من الضريبة، وغرامة التأخر في السداد 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، وفق جدول المخالفات لدى الهيئة.
مبادرة إلغاء الغرامات مُدّدت في 29 يونيو 2026 حتى 31 ديسمبر 2026، وتشمل غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرار وتصحيحه، بشرط تقديم جميع الإقرارات وسداد أصل الضريبة. لكنها لا تشمل غرامات أي إقرار يستحق تقديمه بعد 30 يونيو 2026 — أي كل إقرار شهري جديد تقدّمه الآن.
والإقفال الشهري يعني أن فواتير الموردين كلها يجب أن تُسجَّل قبل نهاية الشهر؛ ففاتورة زيت أو فلاتر تبقى في درج الاستقبال حتى الخامس من الشهر التالي تسقط ضريبتها من إقرار شهرها وتتأجل إلى إقرار لاحق. وقبل أن تخصم ضريبة أي مورّد جديد، تحقّق من تسجيله في ضريبة القيمة المضافة.
وهناك قاعدة تمسّ الورش التي تشتري قطع الغيار بالآجل: تنص المادة 40 من اللائحة على أن من خصم ضريبة مدخلات ولم يسدد قيمة المشتريات لمورّده كاملة بعد اثني عشر شهراً من تاريخ التوريد، يخفّض خصمه بقدر ضريبة المبلغ الذي بقي دون سداد؛ وإن سدّده لاحقاً جاز له زيادة الخصم من جديد. ومع الإقرار الشهري تصبح متابعة هذه المهلة أدق، لأن كل شهر إقرار مستقل.
وفي باقة ماكس من مهنة تصوّر فاتورة المورّد فتُقرأ أصنافها وتدخل المخزون بتكلفتها وضريبتها، فلا تنتظر في الدرج حتى يُدخلها أحد يدوياً. أما تقديم الإقرار نفسه فيبقى في بوابة الهيئة، يقوم به صاحب الورشة أو محاسبه.
شاهد كيف تسجّل مهنة فواتير الموردين قبل نهاية الشهر
قراءة فاتورة المورّد متاحة في باقة ماكس.
مهنة لورش السياراتوإذا كانت ورشتك تصدر عدداً قليلاً من الفواتير، ومحاسبك الخارجي يُعدّ الإقرار كل ثلاثة أشهر دون ضغط، فلا يحتاج إقرارك ربع السنوي إلى نظام ولا إلى تغيير.
الأسئلة الأكثر شيوعاً
هل يمكن الرجوع من الإقرار الشهري إلى ربع السنوي؟
نعم، بعد أن تستخدم الفترة الشهرية سنتين، وبشرط ألا تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة في آخر اثني عشر شهراً 40 مليون ريال في تاريخ تقديم الطلب. هذا ما تنص عليه المادة 58 من اللائحة التنفيذية، ويسري التغيير من بداية الفترة الضريبية التالية للفترة التي صدرت فيها الموافقة.
كم تستغرق الموافقة على طلب تغيير فترة الإقرار؟
يوم عمل واحد بحسب صفحة الخدمة لدى الهيئة، والخدمة بلا رسوم، وتصلك النتيجة برسالة نصية وبريد إلكتروني. ومن شروطها أن تكون قد قدّمت جميع إقراراتك الضريبية.
هل يغيّر تحويل فترة الإقرار التزامات الفاتورة الإلكترونية؟
لا. الفترة الضريبية تحدد متى تقدّم الإقرار وتسدد الضريبة فقط. أما إصدار الفاتورة والربط مع منصة فاتورة فلهما قواعدهما المستقلة. التفاصيل في دليل الفاتورة الإلكترونية لورش السيارات.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة؟
في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية؛ فإقرار الربع الممتد من يناير إلى مارس يُقدَّم وتُسدَّد ضريبته حتى 30 أبريل، وإقرار شهر يناير حتى نهاية فبراير.